第一條 為規(guī)范基金會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高基金會的資金使用效益和財務(wù)管理水平，保證基金會公益事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《內(nèi)部控制規(guī)范》及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合基金會的實際情況，制定本辦法。

第二條 基金會財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，堅持嚴(yán)格管理和正確運(yùn)用捐贈資金和物資，在保證基金安全的前提下進(jìn)行資金運(yùn)作增值，支持公益事業(yè)發(fā)展保證基金會工作機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)基金會事業(yè)發(fā)展的需要，合理編制基金會的預(yù)算，如實反映基金會的財務(wù)狀況，建立健全財務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范會計核算，提高資金增值效益，對基金會的財務(wù)活動進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。

第二章財務(wù)部門設(shè)置

第四條 基金會財務(wù)部門設(shè)在辦公室，在基金會理事會領(lǐng)導(dǎo)下，由秘書長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

第五條 按照《會計法》規(guī)定基金會的財務(wù)會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計主管，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

第六條 建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到崗位明確，以崗定則，權(quán)責(zé)分明。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條 財務(wù)收支必須建立內(nèi)部稽核制度，辦公室主任為兼職稽核人員，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作。

第八條 財會人員工作調(diào)動，必須按《會計法》、《會計人員工作規(guī)則》的規(guī)定辦理移交手續(xù)，并履行監(jiān)交程序，在規(guī)定的期限內(nèi)做好財務(wù)人員交接手續(xù)，包括：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)填制完畢；

2、尚未登記的賬目應(yīng)登記完畢，并在最后一筆金額后加蓋印章；

3、整理待移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

4、編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、支票登記簿以及其他有關(guān)臺賬、文件、資料和其他物品；

5、由主管財務(wù)的秘書長指定人員（或接任人員）作為接收方，并指定監(jiān)交人進(jìn)行工作交接。移交文件由交方和收方以及監(jiān)交人共同簽字后，交主管財務(wù)秘書長簽字。

6、由主管財務(wù)秘書長牽頭，就最后一次基金會財務(wù)報表進(jìn)行解釋與清對，核查清楚所有管理的財務(wù)資料，并對移交文件進(jìn)行確認(rèn)。

第九條會計人員應(yīng)加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第十條 會計人員對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反國家財務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅持原則拒絕辦理，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第十一條 會計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，辦事公正，不貪污索賄。

第十二條 遵守稅收法規(guī)，按照國家稅法有關(guān)規(guī)定按時納稅申報，及時足額上繳稅金和其他稅費(fèi)。

第十三條 主動接受社會審計，業(yè)務(wù)管單位檢查，財政部門、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，基金會應(yīng)積極配合工作。

第三章財務(wù)人員崗位職責(zé)

第十四條 出納人員崗位責(zé)任制

1.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、各種發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。

2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”的要求辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

3.現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記賬，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。

4.收取的現(xiàn)金，要及時送存銀行，不得坐支。

5.支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。

6.辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。

7.收付現(xiàn)金，雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。

8.對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。

9.杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。

10.按期與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)賬項。

11.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第十五條 會計人員的崗位責(zé)任制

1.按《民間非營利利組織會計制度》的規(guī)定設(shè)置會計科目并進(jìn)行會計核算。

2.準(zhǔn)確、及時地做好賬務(wù)和結(jié)算工作，規(guī)范填制和審核會計憑證，及時登記明細(xì)賬和總賬，對款項和有價證券的收付，實物資產(chǎn)的收發(fā)和成本費(fèi)用進(jìn)行核算。

3.正確計量收入、費(fèi)用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制月度、年度財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書。

4. 負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)基金會規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定。

5. 負(fù)責(zé)稅金計算、申報和繳納工作。

6.負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)及時登記、及時查清、按月做好財務(wù)狀況分析。

7.認(rèn)真做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度。

第四章會計核算辦法

第十六條 會計核算必須根據(jù)基金會實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。

第十七條 原始憑證是一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得的，是進(jìn)行會計核算的重要資料。每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原始憑證。對原始憑證的基本要求是：真實可靠，取得及時、內(nèi)容完整清楚，具有合法性與完整性。會計人員必須認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和正確性。對原始憑證的具體要求如下：

1、原始憑證必須符合規(guī)范。從單位處取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)或業(yè)務(wù)專用章；從個人處取得的原始憑證，必須有填制人員簽名或蓋章；自制憑證要統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法。

2、原始憑證（如發(fā)票）必須填寫清楚必要信息。包括：購物的物品名稱、型號等內(nèi)容；所購物品的數(shù)量；單價；金額總數(shù)。

3、對無章、無稽核、數(shù)字不真實、內(nèi)容不完整不清楚、大小寫不符、偽造、涂改的原始憑證不得接受報銷。

4、原始憑證不得外借，如遇特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，提供復(fù)印件。

第十八條 記賬憑證是登記賬簿的基礎(chǔ)，為保證會計賬簿能夠真實地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的本來面貌，確保會計資料真實完整，記賬憑證必須統(tǒng)一格式，以原始憑證為依據(jù)。填制憑證必須符合會計制度要求，要連續(xù)編號，記錄明確，簽章齊全，會計科目運(yùn)用準(zhǔn)確，摘要簡明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對應(yīng)關(guān)系清楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

第十九條 基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的要求設(shè)置會計科目，并結(jié)合基金會的實際情況，增加相關(guān)的二級、三級會計科目。

基金會應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金、銀行日記賬和必要的備查賬。按規(guī)定啟用和及時登記賬簿，并按期結(jié)賬。各類明細(xì)賬與總賬定期核對，保證賬賬相符。

第二十條 財務(wù)報表是反映一定時期財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果的書面文件。財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注以及登記主管部門和業(yè)務(wù)主管部門要求報送的其他財務(wù)報表。

編制財務(wù)報表要做到數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報及時，必須經(jīng)專人復(fù)核，并經(jīng)秘書長簽字或蓋章。

財務(wù)報表包括月報表和年度報表，月報應(yīng)于每月終了后10日內(nèi)報送交秘書長，年度報表應(yīng)于每年終了后20日內(nèi)報送給秘書長、監(jiān)事、理事會，并按要求報送登記主管部門、業(yè)務(wù)主管部門、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等。

第五章現(xiàn)金和銀行存款管理

第二十一條 現(xiàn)金是指存放在財務(wù)部門，由出納人員經(jīng)管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣現(xiàn)金?；饡仨殗?yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)。現(xiàn)金主要用于支付本會人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、勞務(wù)酬金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用及結(jié)算金額在1000元以下的零星支出。

第二十二條 庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為3—5天的零星開支需要量，本會的庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過庫存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。

接受捐贈、提供服務(wù)等經(jīng)營活動發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得白條頂庫；不得謊報用途套取現(xiàn)金；不得公款私存。

第二十三條 設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金明細(xì)核算，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，有外幣收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)單獨設(shè)置外幣現(xiàn)金日記賬。保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額相符。

第二十四條 銀行存款是指存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項收支應(yīng)全部通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第二十五條 銀行結(jié)算方式主要是支票結(jié)算。支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只限基金會出納提取現(xiàn)金使用。

領(lǐng)用支票必須經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)，領(lǐng)用人在支票存根上簽字備查并進(jìn)行支票領(lǐng)用登記。支票的使用要符合銀行要求，不得出租、出借，不得簽發(fā)空頭支票；

支票的簽發(fā)要符合銀行要求，填寫內(nèi)容要齊全，不得簽發(fā)空白支票。

第二十六條 設(shè)置銀行存款日記賬，及時逐筆登記所發(fā)生的收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，并與總賬、銀行存款賬戶余額核對相符。定期向銀行索取對賬單，及時核對銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如有差額或長期未達(dá)賬款，應(yīng)逐筆查明原因，及時處理。

第二十七條 職工因公需借款或領(lǐng)用支票時，需填寫借款單，注明借款理由、借款金額，經(jīng)會計審核，秘書長批準(zhǔn)后，到出納員處辦理借款。借款單必須附在記賬憑證后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)?，F(xiàn)金借款及領(lǐng)用的支票要及時報銷，借款人一個月內(nèi)不報賬，財務(wù)人員有權(quán)從借款人工資中扣回借款。

第六章財務(wù)報銷規(guī)定

第二十八條 為了進(jìn)一步健全和完善資金使用審批程序，保證資金安全完整、有序運(yùn)行和周轉(zhuǎn)、節(jié)約開支，經(jīng)理事會批準(zhǔn)秘書長負(fù)責(zé)本基金會各項財務(wù)收支的審批。

第二十九條 對原始憑證的要求：

本會人員取得的外來原始憑證必須清楚填明以下內(nèi)容：（1）憑證名稱；（2）填制日期；（3）填制單位蓋章（如：業(yè)務(wù)章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章）；（4）經(jīng)辦人簽名；（5）基金會名稱；（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（7）業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、合計。金額大、小寫相符。

第三十條 報銷程序

1. 員工持原始憑證單據(jù)，填寫報銷單，寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容、原始單據(jù)張數(shù)、金額。特殊單據(jù)應(yīng)在背面寫明事由、人員和人數(shù)。

2. 報銷人簽名，部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

3. 報銷人持報銷單到財務(wù)部門交會計審核。在審核中，如有不合法、不規(guī)范、不清楚、不真實的原始單據(jù)，會計有權(quán)抽出，不予報銷。報銷招待費(fèi)、必須附招待申請單，按招待費(fèi)標(biāo)執(zhí)行；修理費(fèi)附修理清單。罰款、白條不予報銷。

4. 報銷人持審核后的報銷單報秘書長審批簽字，在規(guī)定報銷日到財務(wù)報銷。

第三十一條 審批權(quán)限的規(guī)定：

基金會支出分為四類：

1) 公益項目支出；

2) 管理費(fèi)支出；

3) 籌資費(fèi)支出；

4) 其他費(fèi)用支出。

1. 支出金額在五萬元以下，由秘書長審批簽字；五萬元以上（不含五萬元），由理事長審批簽字。

2. 秘書長經(jīng)手的費(fèi)用，由理事長簽字報銷。

3. 業(yè)務(wù)活動支出，由該項目負(fù)責(zé)人審核簽字后報秘書長簽字審批。

第三十二條 報銷時間：每周二、四報銷。特殊情況另行通知。

第七章行政支出管理

第三十三條 行政支出是指：除用于募助項目和公益活動項目的管理費(fèi)用支出，包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、接待費(fèi)、會議費(fèi)，以及辦公用品、日常維修、員工福利等方面的費(fèi)用。

第三十四條 各部門應(yīng)本著“節(jié)約、適度”的原則，于每年度末提交本部門下一年度的行政支出計劃，由財務(wù)負(fù)責(zé)匯總，并根據(jù)前一年度行政經(jīng)費(fèi)支出情況及本年度的工作計劃，提出本年度行政支出總預(yù)算，與各部門行政支出計劃一并提交秘書長，經(jīng)理事會審批執(zhí)行。

第三十五條 各部門按照經(jīng)審批的本年度行政支出計劃控制本部門的行政開支，并嚴(yán)格區(qū)分行政支出與項目支出。報銷行政支出時要在報銷憑單上注明行政經(jīng)費(fèi)，報銷內(nèi)容要符合基金會的各項行政管理規(guī)定，由部門負(fù)責(zé)人簽字，送財務(wù)部門審核后，送秘書長審批。

第三十六條 財務(wù)部門根據(jù)各職能部門的年度行政支出計劃對其進(jìn)行財務(wù)管理和監(jiān)督，定期公布行政經(jīng)費(fèi)支出情況。

第三十七條 需要改變本年度行政支出額度或當(dāng)年度行政經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)超支情況的部門，應(yīng)提交追加行政支出的書面報告報秘書長審批，交財務(wù)部門修改財務(wù)計劃及進(jìn)行管理。

第三十八條 辦公用品管理規(guī)定：辦公室統(tǒng)一計劃、購置日常工作用的低值易耗品（辦公用品等），并指定專人負(fù)責(zé)保管。各部門根據(jù)工作需要向辦公室提出購置申請，由辦公室安排購置，交專管人員登記造冊，并將購物清單或委托制作合同到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用支票及報銷手續(xù)。各部門根據(jù)工作需要到辦公室辦理領(lǐng)用或借用手續(xù)，專管人員要進(jìn)行登記。借用者使用完畢要及時到辦公室辦理歸還手續(xù)。屬于低值易耗品的物資，由部門長期使用的，該部門要負(fù)責(zé)管理。

第三十九條 因公出差報銷規(guī)定：工作人員因公出差（包括合作基礎(chǔ)上由對方支付費(fèi)用的出差），填寫“出差任務(wù)申請書”，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報秘書長批準(zhǔn)，憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差任務(wù)申請書”到財務(wù)部門預(yù)支差旅費(fèi)。出差人員的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)報銷及補(bǔ)助按《出差管理規(guī)定》中的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

出差人員如實填寫“出差報銷單”，按《財務(wù)報銷規(guī)定》履行報銷手續(xù)。若有特殊情況，如所乘交通工具超標(biāo)、因工作需要支出的招待費(fèi)、禮品費(fèi)、游覽門票等，須注明原因、招待對象、人數(shù)，報秘書長審批簽字方予報銷。

兩個以上部門人員一起出差，或一次出差為兩個以上項目，要按部門和項目分別填寫“出差報銷單”和粘貼票據(jù)，注明部門、項目名稱和出差人姓名，由各自部門負(fù)責(zé)人審查簽字，按《財務(wù)報銷規(guī)定》予以報銷。

會計人員審核差旅報銷憑證時，對記載不準(zhǔn)確、不完整、不符合《出差管理規(guī)定》的票據(jù)，要退回報銷人員補(bǔ)充、更正，無誤后方予以報銷。

第八章對外投資管理

第四十條 對外投資，是指根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，將基金會所擁有或控制的資產(chǎn)，包括貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)，投入其它經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱“被投資單位”）或購買有價證券的經(jīng)濟(jì)活動，包括長期投資和短期投資。

第四十一條 基金會對外投資基本原則是防范風(fēng)險，保證安全，有效增值。

第四十二條 基金會對外投資應(yīng)嚴(yán)格履行以下程序

1、投資項目要進(jìn)行認(rèn)真的可行性研究；

2、組織有關(guān)專家、專業(yè)人員對投資項目進(jìn)行評審；

3、投資決策必須經(jīng)理事會三分之二理事表決通過；

4、因理事會決策失誤導(dǎo)致對外投資發(fā)生損失的，按《基金會管理條例》規(guī)定，負(fù)有責(zé)任的理事應(yīng)負(fù)責(zé)賠償；

5、未按本規(guī)定發(fā)生的對外投資，基金會有權(quán)追回，已形成投資損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，當(dāng)事人拒絕賠償?shù)?，基金會要提起法律訴訟。

6、基金會管理者和決策者利用權(quán)力，虛假投資、或以投資、借款名義侵吞基金會資產(chǎn)的，屬于犯罪行為，基金會應(yīng)提起法律訴訟。

第四十三條 對投資項目要根據(jù)可行性研究報告的內(nèi)容，制定出有數(shù)據(jù)可循的預(yù)算控制指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。如達(dá)不到預(yù)算指標(biāo)的要求，應(yīng)終止投資，注意規(guī)避投資風(fēng)險。

第四十四條 財務(wù)部門要把所有投資項目納入投資核算，杜絕賬外投資。

第四十五條 對于投資收益低于銀行存款利率的投資項目，要及時分析原因，必要時及時收回本金。

第四十六條 財務(wù)部門應(yīng)規(guī)范對外投資的會計核算，按規(guī)定采用正確方法核算投資、收益、損失或減值準(zhǔn)備。

第九章物資和固定資產(chǎn)管理

第四十七條 為了加強(qiáng)對基金會物資財產(chǎn)的監(jiān)督和管理，根據(jù)《會計法》中有關(guān)規(guī)定和基金會的具體情況，特制定本制度。

第四十八條 本制度管理對象為基金會擁有或控制的、能以貨幣計量的物資財產(chǎn)。包括：辦公物品、捐贈物資和固定資產(chǎn)。

第四十九條 本制度基本原則：物資及時建賬入賬，物款有專人管理，財務(wù)負(fù)責(zé)定期監(jiān)督盤點。

第一節(jié) 捐贈物資的管理

第五十條 捐贈物資指：

1. 海內(nèi)外機(jī)構(gòu)、企業(yè)、公眾捐贈的非貨幣性資產(chǎn)；

2. 基金會收受和基金會人員上交的禮品；

第五十一條 對捐贈物資的接收、領(lǐng)用、保管、處置審批手續(xù)完善，定期盤點且對出現(xiàn)的盤虧、盤盈、毀損、減值情況及時進(jìn)行處理，認(rèn)為損壞要照價賠償。

第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第五十二條 為管好用好固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證固定資產(chǎn)的安全和完整，特制訂本辦法。

第五十三條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

第五十四條 固定資產(chǎn)的范圍：

1.房屋及建筑：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施；

2.辦公設(shè)備：指辦公和事物用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等；

3.文物：指字畫、紀(jì)念品、裝飾品、藏品等；

4.圖書；

5.其他固定資產(chǎn)。

第五十五條 固定資產(chǎn)的計價：

1.購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價，以及運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等。

2.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬。

3. 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬。

4. 接收捐贈和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

5. 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值。

第五十六條固定資產(chǎn)的日常管理：是指在日常工作中或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計劃采購、驗收如庫存、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)生維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。

1.辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理。要建立和完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度，建立《固定資產(chǎn)卡》和《固定定資產(chǎn)明細(xì)賬》。

（1）編制預(yù)算：辦公室應(yīng)于每年初根據(jù)各職能部門的申報、工作需求和當(dāng)前固定資產(chǎn)實際狀況，做出本年度購置固定資產(chǎn)的計劃，并進(jìn)行市場詢價（不少于三家主營單位），進(jìn)行質(zhì)量和性能價格比的比較，編制出預(yù)算（預(yù)算中須明確注明選定的品牌、主營單位和價格，將報價及其比較情況附后），財務(wù)部門審核后，報秘書長審批。

（2）購置：辦公室根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算表，按規(guī)定辦理采購。

（3）驗收登記入庫：對購置的固定資產(chǎn)，辦公室必須進(jìn)行驗收，查驗質(zhì)量和數(shù)量，符合要求者登記入庫，詳細(xì)填寫《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》，一物一卡、憑卡記賬。

（4）保管維護(hù)：辦公室要建立固定資產(chǎn)管理維護(hù)制度，指定專人管理固定資產(chǎn)。庫存的固定資產(chǎn)要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管，并定期檢查。庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)辦公室主任同意，任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換。

管理人員負(fù)責(zé)對庫存或在用的固定資產(chǎn)的日常維護(hù)。如需維修，由使用部門向辦公室提出維修申請，辦公室辦理與維修有關(guān)的一切事宜。

（5）領(lǐng)用/借用：辦公室制訂固定資產(chǎn)的領(lǐng)用/借用辦法，監(jiān)督各部門按規(guī)定辦理領(lǐng)用/借用手續(xù)。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)辦公室主任同意后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫《固定資產(chǎn)使用記錄卡》并計入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。

辦公室對配備給個人使用的固定資產(chǎn)，要建立；、領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動時，應(yīng)向辦公室交還所用資產(chǎn)并辦理交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

（6）處置：固定資產(chǎn)的報廢或轉(zhuǎn)贈等，由辦公室提出處置申請報告，寫明要處置的資產(chǎn)名稱、現(xiàn)狀、數(shù)量、價值、處置原因、方式等情況，報秘書長批準(zhǔn)后方可處置，并履行財務(wù)手續(xù)，銷卡銷賬。

（7）清點盤查：辦公室管理人員定期對所保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點盤查，并進(jìn)行記錄。對出現(xiàn)丟失、毀損等情況者，辦公室要查明原因和責(zé)任人，寫出報告，提出處理意見，報秘書長批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。

2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算，健全固定資產(chǎn)賬審核固定資產(chǎn)預(yù)算，并對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.使用部門負(fù)責(zé)合理、有效使用和日常維護(hù)管理，杜絕浪費(fèi)。須指定專人負(fù)責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點等工作。

第五十七條 辦公室、財務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對賬一次，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。每年對全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點，查明固定的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，報秘書長批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)項目。

第十章票據(jù)管理

第五十八條 票據(jù)，是指本會常用的捐贈收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀錢收據(jù)。

1、捐贈收據(jù)

捐贈收據(jù)由財務(wù)部門購領(lǐng)和管理，接受捐贈必須開具捐贈收據(jù)。

2、稅務(wù)發(fā)票

發(fā)票是經(jīng)營服務(wù)活動取得收入時向付款單位開具的發(fā)票，也就是現(xiàn)行的機(jī)打發(fā)票，是本會應(yīng)稅收入憑證，應(yīng)按序號出具發(fā)票，按記賬聯(lián)如實登記相關(guān)賬戶。

3、銀錢收據(jù)

銀錢收據(jù)是指本會與業(yè)務(wù)主管單位、政府部門因財政撥款、資金往來使用的收據(jù)，不得當(dāng)做捐贈發(fā)票、稅務(wù)發(fā)票使用。

第五十九條 票據(jù)的管理

（1）本會捐贈收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀錢收據(jù)，由出納員負(fù)責(zé)保管

（2）建立票據(jù)購買使用登記管理制度，建立登記簿，登記購買冊數(shù)，使用和交回冊數(shù)。

（3）各種票據(jù)每本應(yīng)當(dāng)按編號順序使用。

（4）作廢的收據(jù)應(yīng)將所有聯(lián)次訂在一起，蓋上“作廢”戳記。

（5）票據(jù)的使用、保管、監(jiān)督，應(yīng)納入財務(wù)檔案統(tǒng)一管理。

（6）接受國家財政、稅務(wù)、物價、審計機(jī)關(guān)和上級主管部門的監(jiān)督檢查，積極配合，如實反映情況，提供有關(guān)材料。財務(wù)處要認(rèn)真做好收費(fèi)申報、換證、發(fā)票收據(jù)的年檢工作。

（7）堅決杜絕違規(guī)收費(fèi)和違規(guī)使用發(fā)票收據(jù)的現(xiàn)象。

第十一章預(yù)算管理

第六十條 預(yù)算管理范圍:公益項目資金預(yù)算、行政辦公費(fèi)用支出預(yù)算、政府補(bǔ)助預(yù)算、其他預(yù)算等。

第六十一條 預(yù)算的編制

（1）財務(wù)部門按照預(yù)算編制及年度工作安排向各部門下發(fā)編制預(yù)算的通知，各部門根據(jù)部門工作計劃和通知要求，編制本部門預(yù)算；

（2）財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后編制匯總預(yù)算，并提交秘書長辦公會議研究；

（3）經(jīng)秘書長辦公會議同意后報理事長審批；

（4）將理事長批準(zhǔn)的年度預(yù)算提交理事會審議。

第六十二條預(yù)算的執(zhí)行

（1）財務(wù)部門根據(jù)理事會審定的全年預(yù)算方案下達(dá)各部門執(zhí)行。

（2）各部門根據(jù)下達(dá)的部門預(yù)算制定用款計劃，用款時要提前填寫好項目預(yù)算表，經(jīng)財務(wù)審核，報秘書長審批后執(zhí)行。

（3）財務(wù)部門定期將各部門預(yù)算執(zhí)行情況反饋給該部門負(fù)責(zé)人并報主管領(lǐng)導(dǎo)，每月將基金會預(yù)算執(zhí)行情況報秘書長和理事長。

（4）因工作需要確需調(diào)整預(yù)算項目的，部門應(yīng)列明調(diào)整原因、項目、數(shù)額及有關(guān)說明，經(jīng)財務(wù)部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（5）各部門確因工作需要追加預(yù)算項目應(yīng)寫出專題報告，經(jīng)財務(wù)部門綜合平衡報秘書長辦公會議批準(zhǔn)執(zhí)行。

（6）本會要根據(jù)自身的規(guī)模、定位和中長期發(fā)展規(guī)劃，編制收支預(yù)算。

（7）年度的成本、費(fèi)用、預(yù)算，分解成各個季度的計劃。并將季度的實際完成

情況與季度計劃指標(biāo)和完成年度預(yù)算的進(jìn)度進(jìn)行對比分析，以保證年度預(yù)算指標(biāo)的完成；年度終了要做好全年度的業(yè)務(wù)收支活動分析，總結(jié)經(jīng)驗，找出不足，以利于不斷提高核算和管理的水平，同時為下一年度預(yù)算的制定奠定基礎(chǔ)。

第十二章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第六十三條 財務(wù)會計報告是對外提供的反映基金會某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的活動成果及現(xiàn)金流量的文件，包括財務(wù)報表、報表附注、財務(wù)情況說明書。

(一)財務(wù)報表的種類

1、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映基金會某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)分類分項列示。

2、業(yè)務(wù)活動表

業(yè)務(wù)活動表是反映基金會在一定會計期間業(yè)務(wù)活動成果的報表。應(yīng)按各項收入、業(yè)務(wù)活動成本、費(fèi)用各個項目分類分項列示。

3、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映基金會一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。

(二)編制財務(wù)會計報告的要求

1、按照制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，根據(jù)會計事項完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等會計資料編制財務(wù)會計報告。

2、依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)報表中各項會計要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。

3、編制財務(wù)會計報告前，要全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)、同時檢查會計核算是否按制度規(guī)定執(zhí)行，是否有會計差錯，對會計政策變更等原因造成的需調(diào)整前期或本期的相關(guān)項目是否按有關(guān)規(guī)定及會計制度進(jìn)行了會計處理，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍。

4、財務(wù)報表之間，財務(wù)報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，財務(wù)報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接。

5、財務(wù)會計報告按規(guī)定的時間報送。

6、財務(wù)會計報告經(jīng)審核無誤后，應(yīng)加蓋公章、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管和制表人簽章。

7、編寫財務(wù)報表附注

根據(jù)制度有關(guān)規(guī)定財務(wù)報表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1) 重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及對業(yè)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果的影響；

(2) 或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；

(3) 財務(wù)報表中重要項目的明細(xì)資料；

(4) 重大捐贈收入和公益活動情況說明；

（5）理事、工作人員領(lǐng)取報酬情況說明；

（6）接受勞務(wù)捐贈情況說明

(7)有助于理解和分析報表需要說明的其他事項；

8、編寫財務(wù)情況說明書

財務(wù)情況說明書應(yīng)包括業(yè)務(wù)及財務(wù)活動基本情況（如：資產(chǎn)狀況和財務(wù)收支情況），上一年度工作計劃或預(yù)算完成情況及差異分析，下一年度計劃及預(yù)算、財務(wù)管理狀況及存在的問題、對單位有重大影響的其他事項（如：重大業(yè)務(wù)活動的資金募集、管理和使用情況等）。

第六十四條 財務(wù)部門應(yīng)主動向理事會、監(jiān)事報送財務(wù)報告、報告年度收支預(yù)、決算情況，報告重大業(yè)務(wù)活動的資金募集、管理和使用情況，接受理事會、監(jiān)事或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)或個人對上述內(nèi)容等進(jìn)行審查并留有軌跡。

第十三章對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理

第六十五條 分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立

按照基金會的工作需要，由單項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員向秘書長提出設(shè)立申請，秘書長對申請審核后提請理事會審議批復(fù)。理事會審議通過后，按照登記機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定和登記程序進(jìn)行登記。必要時還應(yīng)向社會公告。

第六十六條 分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及授權(quán)

分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動應(yīng)該嚴(yán)格遵循基金會的《章程》，并在基金會的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展。分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)開展活動由基金會理事會進(jìn)行授權(quán)，其工作內(nèi)容和活動的開展，應(yīng)該嚴(yán)格遵照授權(quán)，越權(quán)或超授權(quán)范圍開展活動的，基金會將取消授權(quán)并撤消該機(jī)構(gòu)。

第六十七條 分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理

1、分支機(jī)構(gòu)原則上不準(zhǔn)單獨開立銀行帳戶。開展短期專項活動，確需開立銀行帳戶時，由基金會協(xié)助開立一般臨時帳戶。分支機(jī)構(gòu)財務(wù)實行收支分離管理，所有接受的捐贈、贊助和開展活動的收入，需全部進(jìn)入基金會指定帳戶，由基金會出具捐贈收據(jù)或贊助收據(jù)，并頒發(fā)相應(yīng)榮譽(yù)證書。工作經(jīng)費(fèi)和開展活動的費(fèi)用支出由基金會按照相關(guān)規(guī)定和活動方案單獨進(jìn)行支付。

2、未獨立核算分支機(jī)構(gòu)要納入基金會總部統(tǒng)一核算。

3、獨立建立財務(wù)賬的分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，保證會計賬目和會計資料真實清晰完整，不得弄虛作假，不得做假賬、虛賬。每月初向基金會財務(wù)部門報送上月財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表等，并與基金會總部編制匯總財務(wù)報表。

第六十八條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查所屬獨立核算分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作，每年終基金會組織對所屬獨立核算分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)審計。如發(fā)現(xiàn)問題及時向秘書長報告并提出處理意見，秘書長審批后執(zhí)行。

第六十九條 分支機(jī)構(gòu)的撤銷

基金會撤銷其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)辦理分支機(jī)構(gòu)的注銷登記。

第十四章會計檔案管理

第七十條 為了加強(qiáng)會計檔案的管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》制定本制度。

第七十一條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報表等會

計核算的專用資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證；

會計賬簿類：總分類賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺賬、輔助賬簿和其他賬簿。

財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告包括財務(wù)報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保存清冊、會計檔案銷毀清冊。

第七十二條 會計檔案的管理

每年的會計檔案，由財務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，并負(fù)責(zé)保管。

對會計檔案做到妥善保管、存放有序，查找方便，同時，要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁毀損，散失和泄密。

會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆封原卷冊，并應(yīng)限期歸還。查閱會計檔案須經(jīng)主管財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。

會計檔案的保管期限：各種會計檔案的保管期限根據(jù)規(guī)定和工作需要，分為永久，定期兩類。定期保管期限分為五年、十五年、二十五年，各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，一般保管期限是：

1、總賬、財務(wù)報表永久保管；

2、月份、季度財務(wù)報表、發(fā)票存根的保管期限為五年；

3、各種原始憑證和記賬憑證，明細(xì)賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬，銀行存款的保管期限為二十五年；

4、會計檔案要有符合防潮、防蟲、安全等要求的庫房設(shè)施和與檔案數(shù)量相適應(yīng)的柜、架等裝具，做到存放有序、查找方便、安全保管。不得封包保存，隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。

5、會計檔案的銷毀

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編選會計檔案銷毀清冊，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。但對其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)抽出另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告主管領(lǐng)導(dǎo)。

第十五章項目財務(wù)管理

第七十三條 項目的財務(wù)計劃：

1. 提出項目資金計劃：已被批準(zhǔn)執(zhí)行的項目在實施之前，項目部門要提出該項目資金使用計劃，詳細(xì)列出項目建設(shè)規(guī)模、計劃進(jìn)度及其資金預(yù)算、用途、計劃撥付時間，和項目管理費(fèi)用（項目成本）額度及具體用途、使用時間等項內(nèi)容，填寫《項目資金預(yù)算表》送財務(wù)部門；

2. 財務(wù)復(fù)核項目資金計劃：財務(wù)部門根據(jù)本會制訂的《項目管理條例》和所批準(zhǔn)項目的內(nèi)容、資金規(guī)模、實施地區(qū)、實施方式和時限等對資金使用計劃內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核；

3. 審批項目資金計劃：將復(fù)核的項目資金使用計劃報秘書長審批。審批后的計劃由財務(wù)部門和項目部門各持一份，財務(wù)部門將其列入財務(wù)計劃；

4. 修改項目資金計劃和財務(wù)計劃：在項目執(zhí)行過程中，若需要修改該項目資金計劃中的用款金額或撥款時間，需提前通知財務(wù)部門。若需較大幅度（超過原計劃5%）改變計劃中的下述某項內(nèi)容：項目建設(shè)規(guī)模、項目投資金額、項目內(nèi)容、項目管理費(fèi)用額度或其用途，應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人提出計劃修改報告經(jīng)秘書長批準(zhǔn)簽字，交給財務(wù)部門修改資金計劃。財務(wù)部門據(jù)之修改財務(wù)計劃。

第七十四條 項目資金的撥付：

1. 撥款通知:項目部門填寫《撥款通知單》，詳細(xì)寫明項目名稱、撥款金額、用途、資金來源、收款單位的名稱、開戶銀行及賬號、通知日期等內(nèi)容，經(jīng)辦人簽字，項目部主管審核簽字，交財務(wù)部門。撥款金額低于10萬元，提前三天通知財務(wù)部門；超過10萬元，須提前七天通知財務(wù)部門。

2. 復(fù)核：財務(wù)部門根據(jù)該項目資金使用計劃對撥款通知單的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核情況在撥款通知單上簽署意見；

3. 審批撥款：項目部門將復(fù)核后的撥款通知單報秘書長審批后交財務(wù)部門照單辦理銀行撥款手續(xù)。

第七十五條 項目的財務(wù)監(jiān)督和階段檢查：

1. 合作實施的項目，本會項目執(zhí)行人（項目部門委托的該項目實施地的執(zhí)行人）所簽訂的委托協(xié)議中須要求執(zhí)行人制訂項目財務(wù)管理制度、建立會計賬目，經(jīng)本會同意后執(zhí)行。

項目執(zhí)行人必須嚴(yán)格遵守與基金會簽訂的委托協(xié)議和項目財務(wù)管理制度，在財務(wù)上要求賬實相符，賬目清楚，財務(wù)手續(xù)和票據(jù)齊全、合法。

2. 根據(jù)項目進(jìn)度計劃和實際進(jìn)度，項目的每一階段結(jié)束后在申請下階段撥款之前，由項目部門與財務(wù)部門共同進(jìn)行階段性資金使用情況檢查和監(jiān)督。

（1）項目部門委托的該項目的地方執(zhí)行人須提供下述資料：本階段的項目財務(wù)報表、財務(wù)收支明細(xì)表、物資采購合同和發(fā)放登記表、資金發(fā)放登記表；

（2）項目部門與財務(wù)部門根據(jù)本階段項目實際實施進(jìn)度的內(nèi)容，對上列資料進(jìn)行核查。必須時可要求執(zhí)行人提供部分相關(guān)財務(wù)票據(jù)進(jìn)行抽查。

（3）若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)紀(jì)律等現(xiàn)象，應(yīng)由項目部門提出處理意見，及時采取相應(yīng)措施。

第七十六條 項目管理費(fèi)（項目成本）的確定與管理：

（一）項目管理費(fèi)是指為實施項目而需要支付的工作費(fèi)用，用于該項目的考察調(diào)研、策劃、執(zhí)行、管理、監(jiān)測、檢查驗收等各項相關(guān)工作。包括：

1.在本會內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（下稱會內(nèi)管理費(fèi)）；

2.撥給項目實施地的省、地、縣被委托人和執(zhí)行人的、用于該項目執(zhí)行、管理、檢查等工作的經(jīng)費(fèi)（下稱地方管理費(fèi)）。

（二）項目管理費(fèi)的來源：

1. 定向項目的捐贈者在捐贈資金或物資外，另提供項目管理費(fèi)；或經(jīng)捐贈者同意，從其捐款（或捐贈物資變現(xiàn)后的款項）中扣除一定比例的款項用于支付管理費(fèi)用。

2. 經(jīng)批準(zhǔn)的項目，若無其它用于支付項目管理費(fèi)的資金來源，則由項目部提出項目管理費(fèi)額度的申請，報秘書長批準(zhǔn)，由會內(nèi)資金支付。

（三）項目管理費(fèi)的確定標(biāo)準(zhǔn)及審批：

1. 項目部門根據(jù)項目類型、規(guī)模、投資金額、實施地的選擇、以及管理費(fèi)的來源等因素綜合考慮，提出該項目的管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并列入該項目資金計劃之中，按本細(xì)則二的規(guī)定程序報秘書長審批。

2. 確定項目管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的原則：

（1）由捐贈者承擔(dān)管理費(fèi)用（或同意從捐款中扣除一定比例管理費(fèi)）的定向項目，若管理費(fèi)未用于募助時的成本支出，則可將該比代理費(fèi)全部定為指定項目的管理費(fèi)；若管理費(fèi)已部分用于募助項目成本支出，則其剩余部分用于指定項目的管理費(fèi)。會內(nèi)管理費(fèi)與地方管理費(fèi)之間的相對比例由項目部門確定。

（2）由本會資金支付管理費(fèi)的項目，則會內(nèi)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不能高于項目金額的2%；地方管理費(fèi)列在項目總額中，其標(biāo)準(zhǔn)由項目部門確定，但不能高于項目總額的6%。

（四）項目管理費(fèi)的支出管理：

1. 項目管理費(fèi)支出必須堅持厲行節(jié)約的原則，提出項目資金使用計劃時應(yīng)實事求是，詳細(xì)全面。無特殊原因，項目管理費(fèi)金額不得超過本細(xì)則四（三）中規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；有特殊情況需在申報資金使用計劃時加以明確的說明。

2. 實施項目管理過程中，委托他人或與他人合作的工作，要在經(jīng)秘書長批準(zhǔn)的協(xié)議或合同中規(guī)定應(yīng)付金額，交財務(wù)部門作為支付依據(jù)。

3. 項目管理費(fèi)支出必須堅持合理合法的用途和支付方式。所發(fā)生的費(fèi)用要履行規(guī)定的財務(wù)報銷手續(xù)。要求報銷票據(jù)俱全且合理合法。

4. 項目部門對項目管理費(fèi)支出應(yīng)有計劃和控制措施。若支出內(nèi)容或金額與已審批的該項目資金使用計劃內(nèi)容或金額不符，須報秘書長批準(zhǔn)，調(diào)整后的資金計劃表交財務(wù)部門作為財務(wù)報銷、核算和財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)。

5. 財務(wù)部門對項目管理費(fèi)的報銷、核算與監(jiān)督，以及撥付地方管理費(fèi)，以經(jīng)會領(lǐng)導(dǎo)審批的該項目資金使用計劃和相關(guān)的協(xié)議、合同為準(zhǔn)，單獨記錄該項目的實際管理費(fèi)支出；定期將實際支出情況匯總與項目部門進(jìn)行核對，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門主任通報。項目全部完成后，進(jìn)行整個項目的核算，提出核算結(jié)果報告。

第七十七條 項目全部完成，由基金會委托會計師事務(wù)所對項目進(jìn)行全面財務(wù)審計。

第七十八條 主動或應(yīng)捐贈人要求采用專項報告或網(wǎng)站公布的形式向捐贈人報告接受捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況及項目開展情況，并接受捐贈人查詢、檢查和監(jiān)督。

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會

2021年10月21日

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